Wykaz skrótów .............................................9

Od autora...................................................11

Wstęp .......................................................13



Uwagi wstępne..............................................17

Rozdział 1. Dochód jako przedmiot opodatkowania.......19

Rozdział 2. Charakterystyka dochodów nieujawnionych ...34

Rozdział 3. Powstawanie dochodów nieujawnionych ......42
3.1. Przyczyny powstawania dochodów nieujawnionych
3.2. Metody obniżania obciążenia podatkowego skutkujące
powstawaniem dochodów nieujawnionych ....................................46
3.3. Oszustwo podatkowe jako bezpośrednia przyczyna
powstawania dochodów nieujawnionych........... 48

Rozdział 4. Potrzeba opodatkowania dochodów
nieujawnionych ............................. 53
4.1. Konsekwencje istnienia dochodów nieujawnionych...53
4.1.1. "Szara strefa" a opodatkowanie dochodów
nieujawnionych..............................54
4.1.2. Pozytywne skutki istnienia dochodów
nieujawnionych..............................56
4.2. Przesłanki opodatkowania dochodów nieujawnionych.
4.2.1. Nieodzowność świadczenia podatkowego
jako przesłanka opodatkowania dochodów nieujawnionych..............................57
4.2.2. Konstytucyjne przesłanki opodatkowania
dochodów nieujawnionych ................61

Rozdział 5. Istota wymiaru podatku od dochodów
nieujawnionych ............................72
5.1. Metody ustalania podstawy wymiaru
w podatkach dochodowych .....................................72
5.2. Charakterystyka techniki ustalania podstawy
opodatkowania w oparciu o znamiona zewnętrzne ..75
5.3. Modele opodatkowania dochodów nieujawnionych..82
5.4. Przedmiot i podstawa opodatkowania w konstrukcji
opodatkowania dochodów nieujawnionych .......85



Uwagi ogólne ............................................... 95

Rozdział 1. Podatek od dochodów nieujawnionych ....... 99
1.1. Podmiot podatku ................................... 99
1.2. Przedmiot opodatkowania.......................... 106
1.3. Podstawa opodatkowania........................... 121
1.3.1. Ogólna charakterystyka podstawy
opodatkowania w konstrukcji opodatkowania dochodów
nieujawnionych................... 121
1.3.2. Ustalanie wartości poniesionych wydatków
i wartości zgromadzonego mienia ............ 124
1.3.3. Ustalanie wartości mienia zgromadzonego
przed poniesieniem wydatków lub zgromadzeniem mienia,
świadczących o ogólnym dochodzie, pochodzącego
z przychodów uprzednio opodatkowanych
lub wolnych od opodatkowania .............. 133
1.3.4. Inne czynniki mające wpływ na wysokość podstawy
opodatkowania w podatku od dochodów
nieujawnionych................... 146
1.4. Stawka podatkowa ................................. 152
1.5. Wymiar podatku.................................... 153
1.6. Tryb i warunki płatności podatku .................. 159

Rozdział 2. Wybrane zagadnienia z zakresu postępowania
w przedmiocie wymiaru podatku
od dochodów nieujawnionych ............................. 161
2.1. Charakterystyka postępowania ..................... 161
2.2. Postępowanie dowodowe........................... 164
2.3. Ciężar dowodzenia ................................. 187
2.4. Ocena dowodów ................................... 195
2.5. Postępowanie i wymiar podatku w przypadku
podatników pozostających w związku małżeńskim... 201

Rozdział 3. Szczegółowe zagadnienia związane
z opodatkowaniem dochodów nieujawnionych... 211
3.1. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych
a obliczenie dochodu w drodze oszacowania....... 211
3.2. Uznanie administracyjne a opodatkowanie
dochodów nieujawnionych......................... 218
3.3. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych
a ryczałtowy wymiar podatku dochodowego....... 222
3.4. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych
a sankcja podatkowa ............................... 231
3.5. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych
a odpowiedzialność karna skarbowa ............... 240
3.6. Przedawnienie a opodatkowanie dochodów
nieujawnionych................................. 244
3.7. Podatek od dochodów nieujawnionych na tle
systemu podatkowego.............................. 247
3.8. "Pranie brudnych pieniędzy" a opodatkowanie
dochodów nieujawnionych......................... 256

Wnioski................................................ 264

Bibliografia ............................................ 275